网商征税,还有多远

来源: i天下网商   分类: 网规和立法   时间: 2013-07-26 10:49   阅读:5139次




  “加强对电商征税”,苏宁云商董事长张近东在“两会”期间提出的提案犹如重磅炸弹,在网上激起巨大反响。长期以来一直处于纳税真空地带的淘宝网首当其冲。在网商在线发起的相关微讨论中,半数以上的人对于“网商征税”表示坚决反对。

  那么,网店到底有没有在缴税?缴税的网商又缴纳了哪些税?纳税对网商的影响到底有多大?在“是否征税”的背后,或许是一场关于利益与公平的博弈。

  网商反应 褒贬不一

  日前,网商在线(www.wshang.com)就“年内将正式对网店开征5%税收”的话题,邀请网商社区的网友们进行了一场在线微讨论。

  在参与发言的66位网商网友中,半数以上的人对于“网商征税”表示坚决反对。

  约有一成的网友表示,如果开始征税,他们会选择直接关店。例如淘宝店长“min_198857”戏称,如果征税,他就回家种田。

  一成左右的网友认为,现阶段还不可能对网店征税。网友“珍萃特色食品”提出,国家对于国有企业有很多优惠政策,那么对于中小微型企业该怎么办?而且电子商务在中国处于快速成长期,税收比较敏感。只有条件成熟了,国家才会慎重推出税收法规。

  而另有一成的网友表示,如果对电商征税,网络上的中小卖家和消费者将共同“出血”买单。

  在保持中立的一成半网友中,网友“小金家泽”直言,网上征税有利有弊。收税,可以减少卖家之间的恶性竞争,少打价格战。但对利润空间本来就狭小的小卖家而言,征税将进一步蚕食他们的收益,未来的路更难走了。

  目前电子商务主要的模式有B2B、B2C、C2C三种,没有纳入征税范围的只是C2C中的一部分。京东商城、当当网、天猫等B2C模式下的商家,网站默认是开具发票的,基本上不会产生太多税收问题。

  而作为国内最大C2C网站的淘宝网,采取的是个人卖家对普通消费者的销售模式,所出售的商品五花八门,销售方一般不主动提供发票,从而导致了C2C交易一直游走在纳税边缘的境况。

  在《天下网商》对于“网商征税”的调查中,也不乏“愿意缴税”的商家,受访的淘宝一金冠卖家“芝曼”的掌柜橙子就是其中一员。

  芝曼去年在淘宝网的销售额达到2500万元,稳居洗发护发类目第一。按照他们的说法,芝曼虽然是淘宝店,但也是缴税的,因为要给员工上社保。但是橙子承认,他们也不会主动给买家提供发票。所以,如果真的按照实际交易数额开征5%的税收,那么店铺的利润会受到影响。

  “虽然利润会下降,但我还是赞同缴税。”事实上,橙子希望通过征税来解决网购市场上的仿品、假货问题,从而使市场的运作更加规范化。这或许也是淘宝大C们的集体心声。

  



  皇冠网店 税费多多

  那么,网店到底有没有在缴税?缴税的网商又缴纳了哪些税?纳税对网商的影响到底有多大?

  35岁的张艳(化名)是上海人,从2006年开始全职做淘宝店铺,主营办公用品。经过几年的潜心经营,小店从最初一个人的家庭作坊慢慢扩大规模,发展为一家拥有8个员工、月销售额过百万的三皇冠店。

  去年开始,张艳一直筹划着入驻天猫,但根据阿里巴巴的规定,入驻平台必须是以公司的形式,而且还需要提供发票。于是,张艳在工商部门注册了一家商贸公司,自己担任法人代表。

  去年年底一算账,张艳发现“缴的税还真不少”。她以自己的网店为例,给《天下网商》记者解析店铺一个月运营的明细账。

  去年12月份,张艳的淘宝店铺共销售了100万元,其中有70万元是进货成本。

  减掉之后剩余毛利30万元,需要缴纳各种费用:首先是增值税,大概是毛利的17%,需要交大约30万×17%=5.1万元;其次是城建税、印花税、教育费附加、地方教育费附加等税费,以及员工五险一金的公司扣缴部分,这部分占比不多,在1万元左右。

  在剩下的24万元中,张艳还要减去三大块费用:营业费用,即店铺的营销部门所产生的费用,包括直通车、淘客扣点、钻石展位等,花费8万元左右;管理费用,即店铺的人力成本,包括员工工资、办公管理软件使用费等,这部分又要花掉7万元左右;财务费用,指的是企业的贷款利息、审计费用及银行业务所产生的费用,这一部分费用不多,大约在几千元。

  当这三大部分费用减去之后,剩下来就是店铺的营业利润,去年12月份店铺的三大块费用将近16万元,那么24万-16万=8万。剩下的这8万元,还需要缴纳企业所得税。企业所得税是按净利润征收,即8万×25%=2万元。

  “扣除了各种成本和税费之后,一个月下来,店铺净利润大约在6万元。”张艳说。

  小微网店 税费减免

  在上述案例中,张艳每个月所交的税费大概占到了公司营业额的8%。

  而事实上,在这个算法中,“增值税”部分还有待商榷。按国家规定,增值税的税率为17%,但可以用进项税抵扣,也就是说,如果有明确的进项费用,这一部分的缴费可以“很低”,甚至“不用缴纳”。

  对此,张艳也表示认同。她说,如果按照店铺全年的缴税金额来测算,在整个成本中,税费大概占到公司营业额的5%。

  浙江省税务系统的工作人员陈力告诉《天下网商》记者,张艳的淘宝店在工商部门做过公司注册,以目前的经营状况来看,已经达到一般纳税人的标准,所以按照17%的增值税标准征收。

  而在淘宝网上,出售货物的网店大部分都属于个体经营模式,按照现有的政策,小规模纳税人和个体工商户,月销售额两万元以下是免增值税的。如果月销售额超过两万元、年销售额80万元以下,按3%的简易征收率来计算缴纳增值税。

  对于“年内有可能正式向网店征收5%营业税”的说法,陈力认为,现在社会上的主流声音都是提倡减轻税负,比如个人所得税的征收基准就已经提高了。所以,即使要对网店征税,也不大可能采取一刀切的做法。

  “大网店有正常的营收,纳税是应该的,不然对于线下那些正规纳税的企业而言,就显得不公平了。而对于小型的网店,从扶持就业的角度来讲,还是应该出台和落实税收优惠政策。”陈力说。

  陈力认为,如果按照淘宝提供的数据,淘宝上94%的网店都在免税范围之内,剩下6%的店,应依据不同情况,缴纳增值税等税费。

  征税之难 操作庞杂

  在网商在线的微讨论中,网友“杨铁拐”指出,电商交税只是时间问题,但他个人觉得电商交税政策不会如此快出台,因为还存在征收难点,即5%的征税是应该按照交易额还是利润来收取?

  通常情况下,征收交易税必须建立在盈利性经营的基础上。若是国家强制性征收交易额的5%,则会导致大量价格战店铺的倒闭。按照企业来计算,总税率可能超过13%甚至更高。

  如果是按照利润征税,那么又该如何界定企业是否有利润,利润有多少?这些环节都很难把控。

  而在陈力看来,“对淘宝上的小店家进行征税,面临很多现实难题”。

  首先,这些网店都是店主以个人身份开的,并不是按照企业形式进行注册的,而这在原有的法律条文里并没有相应的规定和规章制度进行规范,个人在网上开店该以什么样的形式去征税?

  另外,由于个人网店遍及全国各地,因此还涉及管辖权和取证的问题。例如在征税环节中,由哪一级别的税务机关负责?应该征哪些税种?采取哪种方法取证?这些都是摆在电商征税面前的问题。

  “卖家如果不进行主动申报,我们难道要根据IP地址来查找?”陈力反问道。

  当然还存在一种可能性,即将交易平台设定为“扣缴义务人”。

  以淘宝网为例,就是由平台来为网商代为扣缴。但这里同样会衍生出新的问题。陈力说,如果设定淘宝网为“扣缴义务人”,那么征收上来的税将交到淘宝网公司所在地的税务部门,但按照纳税的原则,个人网店应该将税交到网店所在地的税务部门。

  目前,全国的税务系统还没有实现联网,但即使将来联网了,也基本上不存在操作的可行性。假设一下,杭州的税务部门要向全国各级的税务部门返还各个网店的税款,这是一个多么庞大的工作量。

  另外,如果网店的个税由平台统一扣缴到平台所在地的税务机关,那么网店在当地税务部门申报“增值税”时,如何将进项和销项进行抵扣?

  核实之难 界定模糊

  征税的另一大难点还在于淘宝卖家真实营业额的核实。

  表面上看,税务部门可查经营者银行往来资金确认营业额,但实际上有些淘宝卖家为了提高“信用”,自己掏钱“刷”销量。所以如何核实营业额就成为一大难点。

  而且即便国家设置了缴税的各个基点,网店还是可以通过一些方式公开避税。譬如卖家可以用多个身份注册多个网店,通过将单个网店的营业额拉低来避税。

  网友“杨铁拐”认为,本身互联网商业的界定就很混乱,有的人可以说我是在利用平台置换,置换通常不该收税。如果国家硬性规定某平台甚至全网交易都要交税,则可能会出现非常多的新式线上贸易平台,譬如以物换物,这样一来,如何核实网店的真实营业额就变得更难了。

  在业内人士看来,目前最有效的监控手段可能还是支付宝,但是仅仅依靠支付宝还不够,因为有很多网店的支付并不是通过支付宝进行的。所以,要将这些纳税主体锁定,必须从网店的工商登记、税务登记入手,同时需要工商、信息、银行、质检等多方面的配合,形成联动的监管体系。

  3月7日,国家税务总局公布了《网络发票管理办法》(以下简称《办法》),于今年4月1日起开始实施。《办法》规定,税务机关根据发票管理的需要,可以按照国家税务总局的规定,委托其他单位通过网络发票管理系统代开网络发票。省以上税务机关在确保网络发票电子信息正确生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下,可以试行电子发票。

  《办法》的发布一度被认为是“网商征税”的信号。但在陈力看来,推行网络发票,除了降低税收征纳双方的成本,更大的作用是从源头上解决假 发票的问题。

  “网络发票不是冲着‘网商征税’来的,但从长远角度来看,网络发票为‘网商征税’提供了基础。”陈力指出。

  业内认为,如果国家真的对网店征税,可能建立一个专门的网络税收监控中心,将税收综合征管系统、内部发票管理系统与网络交易平台对接,通过获得网店经营者真实的网上交易数据,可以实现对每笔交易都有据可查,从而将税款应收尽收。

  业内意见 区别征税

  对于网商征税,中国科学院研究生院博导吕本富曾提出“三不原则”:网络零售产业规模占整个零售业5%以下时,政府不要管;网络零售的就业人数在500万人以下时,政府不要管;网络零售年收入在5万元以下的就业人员,政府也不要管。

  而对于苏宁云商董事长张近东的“网店征税论”,淘宝网官方微博回应称:“我们不反对电商征税,但我们反对在今天这个时期征税,对辛苦创业的个人小店主征税,对年轻人的就业征税,对年轻人的希望征税,对年轻人的未来征税。”这代表了淘宝网绝大多数中小卖家的心声。

  电子商务观察员鲁振旺接受《天下网商》记者采访时表示,国家从来没有说过网络不用征税,征税是大势所趋,未来要做的事,就是要建立起监控机制。目前,中国的网络零售总额在社会消费品零售总额中占6.3%,已经占据一定的比重,一些电商的营收已经过亿,对他们征税是理所当然的。

  “线下传统零售业,以及像京东、天猫等平台上的B2C网店都在依法纳税,淘宝大卖家的销售额动辄千万甚至上亿,如果不依法纳税,不仅对传统零售不公平,对小卖家们也不公平。”鲁振旺说。

  同时,他认为,对不同的电商应当采取不同的征税政策。而在这个环节中,淘宝网应承担起更为重要的角色,积极地为中小卖家争取权益。

  譬如,向国家倡议对营收能力弱或者初创业的电商应当给予减税甚至是免税的政策优惠,以扶持电商发展和减缓社会就业压力。另外,一些地区税收政策本身较灵活,对于创业者等地方扶持企业都有税收优惠。

  据鲁振旺分析,即使征税,电商的成本优势也不会就此消失,相比于实体店的高昂成本而言,电商的低成本优势依然存在。目前影响国民购物的最主要因素依然是价格,低价依然是电商优势。

  “从长远来看,征税将在一定程度上对网店进行规范,对于信誉度低、假货横行、产品质量劣等问题会有一定改善,这对淘宝网的良性发展来说有积极作用。”鲁振旺说。
0